El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia explicado (2026)
Si trabajas como freelancer, debes el impuesto de autoempleo además del impuesto sobre la renta — y esto sorprende a casi todos en el primer año. Aquí tienes exactamente qué es, cómo calcularlo y cómo pagarlo. (Para el panorama completo de todos los temas fiscales del freelancer, consulta la guía completa de impuestos para freelancers.)
Por Youssef Amaador, fundador de AMAADOR Corporation · Contenido revisado: junio de 2026
Qué es realmente el impuesto de autoempleo
El impuesto de autoempleo (impuesto SE) es la forma en que los trabajadores por cuenta propia financian la Seguridad Social y Medicare — los mismos dos programas que empleados y empleadores comparten en un salario W-2. Cuando trabajas para otra persona, ves que se descuenta un 7.65% de cada cheque (6.2% Seguridad Social + 1.45% Medicare) y tu empleador lo iguala silenciosamente. Cuando trabajas para ti mismo, eres tanto el trabajador como el empleador, así que pagas ambas mitades. Esa cifra combinada es del 15.3%.
Este es el número que toma por sorpresa a los nuevos freelancers. La gente planea el impuesto federal sobre la renta, quizás el impuesto estatal, y luego descubre una capa completamente separada del 15.3% que nunca pagó como empleado porque estaba oculta en la parte de su empleador. El impuesto SE se declara en tu declaración federal, pero no es impuesto sobre la renta — se suma encima de él.
¿Cuánto es el impuesto de autoempleo? Desglosando el 15.3%
La tasa principal se divide en dos partes:
- 12.4% Seguridad Social — cobrado solo hasta el tope salarial anual. Para 2025 ese tope es de $176,100; está indexado al crecimiento salarial y se espera que aumente para 2026 (verifica la cifra del año en curso con el IRS / la SSA antes de declarar). Los ingresos por encima del tope no están sujetos a la parte de Seguridad Social.
- 2.9% Medicare — cobrado sobre todos los ingresos netos, sin tope. Los que ganan más también deben un Impuesto Adicional de Medicare del 0.9% sobre el ingreso neto SE por encima de $200,000 (soltero) o $250,000 (casado presentando conjuntamente).
Crucialmente, el impuesto SE no se cobra sobre tu beneficio completo. Primero multiplicas el beneficio neto por 92.35% (0.9235) para llegar a tu base imponible. Ese recorte del 7.65% existe porque los empleados nunca pagan Seguridad Social/Medicare sobre la parte de su empleador, y la ley refleja eso para los trabajadores por cuenta propia. El resultado práctico: la tasa efectiva del impuesto SE sobre tu beneficio es de aproximadamente 14.13%, no el 15.3% completo.
La "deducción de la mitad" que suaviza el golpe
Puedes deducir la mitad de tu impuesto SE (la parte "equivalente al empleador") de tu ingreso al calcular el impuesto sobre la renta. Es un ajuste por encima de la línea en el Schedule 1 — lo obtienes detalles o no tus deducciones. No reduce el impuesto SE en sí, pero reduce el ingreso sujeto al impuesto federal (y usualmente estatal) sobre la renta, lo que puede valer cientos o miles de dólares.
Cómo calcular el impuesto de autoempleo: un ejemplo práctico
Supongamos que eres un diseñador freelance con $60,000 de beneficio neto (tus ingresos 1099 menos gastos de negocio legítimos). Aquí está el cálculo paso a paso que usa el IRS en el Schedule SE:
| Paso | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| 1. Beneficio neto (del Schedule C) | Ingresos − gastos | $60,000 |
| 2. Base imponible SE | $60,000 × 0.9235 | $55,410 |
| 3. Impuesto SE | $55,410 × 15.3% | ≈ $8,478 |
| 4. Mitad deducible | $8,478 ÷ 2 | $4,239 |
Entonces sobre $60,000 de beneficio debes aproximadamente $8,478 de impuesto SE, y puedes restar $4,239 de tu ingreso antes de que se calcule el impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta (tramos federales + cualquier impuesto estatal) se calcula luego por separado encima de esto. Un atajo mental rápido para presupuestar: aparta aproximadamente 14 a 15 centavos de cada dólar de beneficio solo para el impuesto SE, y más para el impuesto sobre la renta.
Rangos aproximados de impuesto total para un freelancer soltero (estimación 2026)
Estas cifras combinadas (impuesto SE + impuesto federal sobre la renta, sin impuesto estatal, deducción estándar) te ayudan a dimensionar una meta de ahorro. Trátalas como estimaciones de planificación, no como la obligación exacta:
| Beneficio neto | Impuesto SE (~14.13%) | Reserva total aproximada |
|---|---|---|
| $30,000 | ~$4,240 | ~20–22% del beneficio |
| $60,000 | ~$8,478 | ~25–28% del beneficio |
| $100,000 | ~$14,130 | ~30–33% del beneficio |
Cuándo lo debes — y cuándo no
- El umbral de $400. Si tus ganancias netas por cuenta propia son de $400 o más en un año, debes presentar el Schedule SE y pagar el impuesto SE — incluso por un pequeño negocio secundario y aunque no debas impuesto sobre la renta.
- También tienes un empleo con W-2. Sigues debiendo impuesto SE sobre el beneficio freelance. Pero el impuesto de Seguridad Social que ya pagaste vía salario cuenta para el tope salarial, así que no pagarás la parte del 12.4% dos veces una vez que tus salarios combinados + ingresos SE superen el tope. Indica tus salarios W-2 sujetos a Seguridad Social en el Schedule SE para que no te cobren de más.
- Las LLC. Una LLC de un solo miembro se grava igual que un negocio unipersonal por defecto — impuesto SE completo sobre el beneficio. Una elección de LLC o S-corp puede cambiar esto (ver abajo).
- Lo que está exento. Los ingresos de inversión, los ingresos de alquiler (usualmente) y los salarios W-2 no están sujetos al impuesto SE.
¿Qué es el Schedule SE?
El Schedule SE es el formulario de una página del IRS donde ocurre el cálculo anterior. El flujo es:
- Declara ingresos y gastos en el Schedule C → llega al beneficio neto.
- Traslada ese beneficio al Schedule SE → aplica el 92.35% y el 15.3%.
- El impuesto SE fluye a tu Formulario 1040 (sumado al impuesto total); la mitad deducible fluye al Schedule 1.
La mayoría del software de impuestos completa el Schedule SE automáticamente una vez que ingresas tus ingresos y gastos del 1099-NEC. Si lo haces a mano, usa el diagrama de flujo del formulario — hay un método corto y un método largo dependiendo de si tienes salarios W-2 o reclamas ciertos créditos.
Cómo pagar el impuesto de autoempleo
No hay un empleador que te lo retenga, así que el IRS espera que pagues por adelantado durante todo el año mediante impuestos estimados trimestrales (Formulario 1040-ES). El impuesto SE y el impuesto sobre la renta se agrupan en un solo pago estimado. Las fechas límite de 2026 siguen el calendario habitual:
| Trimestre | Cubre ingresos ganados | Fecha límite típica |
|---|---|---|
| T1 | Ene – mar | ~15 de abril |
| T2 | Abr – may | ~15 de junio |
| T3 | Jun – ago | ~15 de septiembre |
| T4 | Sep – dic | ~15 de enero (año siguiente) |
Paga electrónicamente — IRS Direct Pay (desde una cuenta bancaria, sin cargo) o EFTPS son las opciones más fáciles. Para evitar una penalidad por subpago, usa el puerto seguro (safe harbor): paga al menos 90% del impuesto de este año o 100% del impuesto del año pasado (110% si tu AGI del año anterior fue superior a $150,000). Alcanzar el puerto seguro del año anterior es la forma más simple de mantenerte libre de penalidades cuando tus ingresos van en aumento.
La disciplina que evita el desastre: abre una cuenta de ahorros separada y transfiere ~25–30% de cada pago de cliente el día en que llega. Cuando llega la fecha trimestral, el dinero ya está ahí. Los freelancers que se ven aplastados en abril son casi siempre los que gastaron el dinero de impuestos durante el año.
Formas legítimas de reducir el impuesto SE
- Reclama cada deducción real. El impuesto SE se calcula sobre el beneficio, así que cada dólar de gasto de negocio legítimo (oficina en casa, software, kilometraje a la tasa estándar del IRS de ~$0.70/milla para 2025 — verifica el año en curso, equipo, seguro médico) reduce tanto tu impuesto sobre la renta como tu impuesto SE.
- Financia un plan de retiro. Un SEP-IRA o Solo 401(k) reduce el impuesto sobre la renta ahora. (Nota: las contribuciones reducen el impuesto sobre la renta pero generalmente no el impuesto SE en sí — el valor sigue siendo sustancial.)
- Considera una elección S-corp una vez que el beneficio sea consistentemente alto. Una S-corp te permite dividir los ingresos en un "salario razonable" (sujeto al impuesto sobre nómina) y distribuciones (no sujetas al impuesto SE). Solo vale la pena después de aproximadamente $60k–$80k+ de beneficio constante debido a los gastos generales de nómina y contabilidad — haz los cálculos con un contador primero.
Lo más importante: incorpora el impuesto SE en tus tarifas desde el día uno. Si fijaste el precio de tu trabajo freelance como un salario, cobraste de menos — el "salario" de un empleado no incluye el 7.65% igualado del empleador, los días libres pagados ni los beneficios. Incorpora impuestos y gastos generales en tu tarifa antes de cotizar a un cliente.
Haz los números
No adivines tu reserva — mira tu ingreso neto real y la tarifa que necesitarías cobrar con impuestos y beneficios incluidos.
Calculadora de salario a tarifa por hora → Calculadora de tarifa real (beneficios + impuestos incluidos) →Preguntas frecuentes
- ¿Cuánto es el impuesto de autoempleo?
- El impuesto de autoempleo es el 15.3% de tus ganancias netas por cuenta propia — 12.4% para Seguridad Social y 2.9% para Medicare. Se aplica al 92.35% de tu beneficio neto, por lo que la tasa efectiva sobre el beneficio es de aproximadamente 14.13%. La parte del 12.4% de Seguridad Social solo se aplica hasta el tope salarial anual ($176,100 para 2025; se espera que aumente para 2026), mientras que la parte de Medicare del 2.9% no tiene tope.
- ¿Qué es el impuesto del 15.3 por ciento para los trabajadores por cuenta propia?
- La tasa del 15.3% es el impuesto combinado de Seguridad Social (12.4%) y Medicare (2.9%). Como empleado, estos se dividen con tu empleador, pero cuando trabajas por cuenta propia pagas ambas mitades tú mismo. Por eso se llama impuesto de autoempleo (SE tax) y por qué sorprende a los nuevos freelancers — es independiente del impuesto federal y estatal sobre la renta, y se suma a él.
- ¿Cómo calculo el impuesto de autoempleo?
- Toma tu beneficio neto (ingresos menos gastos de negocio), multiplícalo por 0.9235 para obtener tu base imponible SE, y luego multiplica esa base por 15.3%. Por ejemplo, $60,000 de beneficio × 0.9235 = $55,410 × 15.3% ≈ $8,478 de impuesto SE. Después puedes deducir la mitad de eso ($4,239) de tu ingreso imponible para efectos del impuesto sobre la renta. El Schedule SE recorre el mismo cálculo.
- ¿Qué es el Schedule SE?
- El Schedule SE es el formulario del IRS que presentas junto con tu Formulario 1040 para calcular el impuesto de autoempleo. Trasladas tu beneficio neto del Schedule C (o del Schedule F para agricultores) al Schedule SE, aplicas los cálculos del 92.35% y el 15.3%, y el resultado regresa a tu 1040. También calcula la mitad deducible del impuesto SE.
- ¿Cómo pago el impuesto de autoempleo?
- Lo pagas mediante pagos trimestrales de impuestos estimados usando el Formulario 1040-ES, generalmente vencidos el 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero. Paga electrónicamente vía IRS Direct Pay o EFTPS. El impuesto SE y el impuesto sobre la renta se pagan juntos como un solo pago estimado. Al final del año concilias todo en tu 1040 y Schedule SE.
- ¿Debo impuesto de autoempleo si también tengo un empleo regular con W-2?
- Sí. Los ingresos freelance o de un trabajo secundario de $400 o más están sujetos al impuesto SE aunque también tengas un empleo con W-2. Sin embargo, el impuesto de Seguridad Social que ya pagaste a través de tu salario W-2 cuenta para el tope salarial anual, así que si tus salarios combinados e ingresos por cuenta propia superan el tope, no pagas la parte del 12.4% dos veces sobre el excedente.
Esta es información general para 2026, no es asesoría fiscal, legal o financiera — las tasas de impuestos, el tope salarial y las fechas límite cambian, así que confirma los detalles del año en curso con un profesional de impuestos calificado o con el IRS (irs.gov) antes de declarar.