UK Self-Assessment-Steuer: Der Leitfaden für Einzelunternehmer

Wenn Sie in Großbritannien selbstständig sind, erwartet HMRC jedes Jahr eine Self-Assessment-Erklärung. So funktionieren Einkommensteuer, National Insurance, Fristen und Vorauszahlungen tatsächlich für 2026/27.

Von Youssef Amaador, Gründer von AMAADOR Corporation · Inhalt geprüft: Juni 2026

Selbstständig zu werden in Großbritannien ist befreiend, bis die erste Steuerrechnung im Januar eintrifft. Anders als ein Angestellter im PAYE-System zieht niemand Steuern von Ihren Rechnungen ab — Sie behalten den Bruttobetrag und rechnen dann einmal im Jahr über Self-Assessment mit HMRC ab. Das bedeutet, die Disziplin, Geld zurückzulegen, liegt bei Ihnen. Dieser Leitfaden führt Sie genau durch das, was ein Einzelunternehmer schuldet, wann es fällig ist, und wie Sie die zwei häufigsten Schocks vermeiden: Vorauszahlungen und das Vergessen, dass National Insurance zusätzlich zur Einkommensteuer anfällt.

Durchgehend verwenden wir die veröffentlichten Schwellenwerte von 2025/26 (das Steuerjahr vom 6. April 2025 bis 5. April 2026), was die Erklärung ist, die die meisten Freelancer bis zum 31. Januar 2027 einreichen werden. Viele dieser Zahlen — der Personal Allowance von 12.570 £ und die Schwelle für den höheren Steuersatz von 50.270 £ — sind bis April 2028 eingefroren, sollten also auch für 2026/27 gelten, aber bestätigen Sie immer die aktuellen Zahlen auf GOV.UK, bevor Sie Ihre Erklärung einreichen.

Wer muss eine Self-Assessment-Erklärung einreichen?

Sie müssen sich fast sicher registrieren und eine Erklärung abgeben, wenn eines der Folgenden im Steuerjahr auf Sie zutraf:

• Sie waren Einzelunternehmer (sole trader) und haben mehr als 1.000 £ an Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit verdient (vor Ausgaben) — der 1.000-£-Trading Allowance.
• Sie waren Partner in einer Geschäftspartnerschaft.
• Sie hatten unversteuerte Einkünfte — Mieteinnahmen, Dividenden über der 500-£-Freigrenze, ausländisches Einkommen, oder erhebliche Spareinnahmen.
• Ihr Gesamteinkommen lag über 150.000 £, oder Sie (oder Ihr Partner) erhielten Kindergeld (Child Benefit) und einer von Ihnen verdiente über 60.000 £ (der High Income Child Benefit Charge).

Wenn Ihr Freelance-Einkommen tatsächlich unter 1.000 £ pro Jahr liegt, bedeutet der Trading Allowance, dass Sie möglicherweise überhaupt keine Erklärung einreichen müssen. Darüber ist die Registrierung der erste Schritt — und es gibt eine Frist dafür (siehe unten).

Wie viel Steuer zahle ich als Einzelunternehmer?

Die Kernaussage, die Sie verinnerlichen müssen: Als Einzelunternehmer werden Sie auf Ihren Gewinn (Einnahmen minus zulässige Ausgaben) besteuert, nicht auf Ihren Umsatz. Dieser Gewinn wird von zwei getrennten Abgaben getroffen — Einkommensteuer und National Insurance Klasse 4 — und die zweite wird routinemäßig vergessen.

Einkommensteuerstufen (England, Wales & Nordirland, 2025/26)

Schottland hat seine eigenen Einkommensteuerstufen (mit Starter-, Basis-, Mittel-, höheren, fortgeschrittenen und Spitzensätzen) für Nicht-Sparerträge — wenn Sie in Schottland leben, prüfen Sie die schottischen Sätze separat. Der Personal Allowance wird außerdem um 1 £ für jede über 100.000 £ verdiente 2 £ reduziert und verschwindet bei 125.140 £ vollständig, was in dieser Stufe einen effektiven Grenzsteuersatz von 60 % erzeugt.

National Insurance für Selbstständige

Zwei Dinge haben sich kürzlich geändert und verwirren viele Menschen:

• National Insurance Klasse 2 — die alte feste Wochenabgabe — wurde ab dem 6. April 2024 effektiv abgeschafft. Wenn Ihre Gewinne über 12.570 £ liegen, werden Sie so behandelt, als hätten Sie sie gezahlt, sodass Ihr Rentenkonto ohne zusätzliche Kosten weiter wächst. Wenn Ihre Gewinne unter der Kleingewinnschwelle (6.725 £) liegen, können Sie Klasse 2 weiterhin freiwillig zahlen (etwa 3,45 £/Woche in 2024/25), um Ihr Konto zu schützen.
• National Insurance Klasse 4 ist die gewinnbasierte Abgabe, die jetzt zählt: 6 % auf Gewinne zwischen 12.570 £ und 50.270 £, und 2 % auf Gewinne über 50.270 £. Sie wird automatisch auf Ihrer Erklärung berechnet und zusammen mit Ihrer Einkommensteuer gezahlt.

Ein Rechenbeispiel

Angenommen, Sie sind eine freiberufliche Designerin mit 45.000 £ Gewinn für 2025/26:

Das ist ein effektiver Satz von etwa 18,7 % auf 45.000 £ Gewinn — aber beachten Sie, dass in der Basissteuerstufe jedes zusätzliche Pfund Gewinn 26p kostet (20 % + 6 %), sodass Sie etwa 74p behalten. Über 50.270 £ springen die Grenzkosten auf 42p pro Pfund. Eine sichere Gewohnheit ist es, 25–30 % jeder Zahlung sofort in einen separaten „Steuertopf" zu verschieben.

Die Fristen, die wirklich zählen

Das Verpassen einer Self-Assessment-Frist löst eine automatische Strafe von 100 £ aus, selbst wenn Sie nichts schulden, plus eskalierende Tagesstrafen und Zinsen danach. Hier sind die Termine für das Steuerjahr 2025/26:

Vorauszahlungen — die überraschende Januarrechnung

Hier werden die meisten Erstanmelder überrascht. Wenn Ihre Steuerrechnung über 1.000 £ liegt und weniger als 80 % Ihrer Steuer bereits an der Quelle einbehalten wird, verlangt HMRC von Ihnen, im Voraus auf die Rechnung des nächsten Jahres zu zahlen, in zwei Raten von jeweils 50 % Ihrer diesjährigen Schuld.

Am Beispiel der obigen Designerin (8.431,80 £ fällig) sieht der erste Januar nach ihrer ersten Erklärung so aus:

• Ausgleichszahlung für 2025/26: 8.431,80 £
• Erste Vorauszahlung für 2026/27 (50 %): 4.215,90 £
• Gesamt fällig am 31. Januar 2027: 12.647,70 £

Dann wird eine zweite Zahlung von 4.215,90 £ am 31. Juli fällig. Im ersten vollen Jahr zahlen Sie also effektiv 150 % Ihrer Rechnung. Es gleicht sich in späteren Jahren aus, ist aber brutal, wenn Sie es nicht erwartet haben. Wenn Sie wissen, dass der Gewinn des nächsten Jahres niedriger sein wird, können Sie beantragen, Ihre Vorauszahlungen zu reduzieren — aber wenn Sie zu niedrig schätzen, berechnet HMRC Zinsen auf den Fehlbetrag.

Zulässige Ausgaben, die Ihre Rechnung senken

Jede legitime Geschäftskosten, die Sie abziehen, reduziert den steuerpflichtigen Gewinn, was sowohl die Einkommensteuer als auch die Klasse-4-National-Insurance senkt. Häufige zulässige Ausgaben für Einzelunternehmer umfassen:

• Bürokosten, Software-Abonnements, Berufshaftpflichtversicherung und Bank-/Zahlungsgebühren.
• Einen Anteil der häuslichen Betriebskosten (verwenden Sie das vereinfachte Pauschalsystem nach gearbeiteten Stunden, oder teilen Sie Rechnungen nach Raum/Nutzung auf).
• Reisen, Unterkunft und Kilometergeld für Geschäftsreisen — der genehmigte Kilometersatz beträgt 45p/Meile für die ersten 10.000 geschäftlichen Meilen, dann 25p (Autos).
• Ausrüstung und Werkzeuge, oft über den Annual Investment Allowance geltend gemacht.
• Schulungen, die bestehende Fähigkeiten aufrechterhalten, Buchhaltungsgebühren, Marketing, und ein Anteil Ihres Telefons/Internets.

Bewahren Sie digitale Aufzeichnungen und Belege mindestens fünf Jahre nach der Abgabefrist am 31. Januar auf. Unter Making Tax Digital for Income Tax müssen Einzelunternehmer und Vermieter mit qualifizierendem Einkommen über 50.000 £ ab April 2026 digitale Aufzeichnungen führen und vierteljährliche Updates senden, wobei die 30.000-£-Schwelle im April 2027 folgt — es ist daher sinnvoll, jetzt auf Buchhaltungssoftware umzusteigen.

Mehrwertsteuer: ein separates System, das man im Blick behalten sollte

Die Mehrwertsteuer ist nicht Teil von Self-Assessment, überrascht aber wachsende Freelancer. Sie müssen sich registrieren, sobald Ihr mehrwertsteuerpflichtiger Umsatz 90.000 £ in einem gleitenden 12-Monats-Fenster überschreitet (oder Sie erwarten, dies innerhalb von 30 Tagen zu tun). Nach der Registrierung berechnen Sie 20 % Mehrwertsteuer auf die meisten Rechnungen, fordern Mehrwertsteuer auf Einkäufe zurück, und reichen vierteljährliche Mehrwertsteuererklärungen digital ein. Manche Freelancer registrieren sich freiwillig, um Vorsteuer zurückzufordern oder etablierter zu wirken — rechnen Sie es durch, bevor Sie das tun.

Eine einfache Checkliste zur Steuererklärung

1. Registrieren Sie sich bei HMRC und erhalten Sie Ihre Unique Taxpayer Reference (UTR) — tun Sie dies früh; der Code kann mehrere Tage per Post benötigen.
2. Addieren Sie Ihre Einnahmen und summieren Sie Ihre zulässigen Ausgaben, um Ihren Gewinn zu ermitteln.
3. Sammeln Sie andere Einkünfte: Beschäftigung (P60/P45), Zinsen, Dividenden, Miete.
4. Reichen Sie online über Ihr Government-Gateway-Konto weit vor dem 31. Januar ein.
5. Zahlen Sie die Ausgleichszahlung und jede Vorauszahlung — richten Sie einen Budget-Zahlungsplan ein, wenn der Cashflow angespannt ist.
6. Verschieben Sie 25–30 % jeder Rechnung das ganze Jahr über in einen Steuertopf, damit der Januar nie wehtut.

Dies sind allgemeine Informationen für das Steuerjahr 2026/27, keine Steuer- oder Finanzberatung — Schwellenwerte ändern sich und Ihre Situation kann abweichen, bestätigen Sie daher aktuelle Zahlen mit einem qualifizierten Buchhalter oder HMRC (gov.uk), bevor Sie Ihre Erklärung einreichen.