Was ist die 15,3-Prozent-Steuer für Selbstständige?

Der Satz von 15,3 % ist die kombinierte Social-Security- (12,4 %) und Medicare-Steuer (2,9 %). Als Angestellter werden diese mit dem Arbeitgeber geteilt, aber als Selbstständiger zahlen Sie beide Hälften selbst. Deshalb heißt sie Selbstständigensteuer (SE-Steuer) und überrascht neue Freelancer so oft — sie ist getrennt von der Bundes- und Landeseinkommensteuer und kommt zusätzlich dazu.

Wie berechne ich die Selbstständigensteuer?

Nehmen Sie Ihren Nettogewinn (Einnahmen minus Betriebsausgaben), multiplizieren Sie ihn mit 0,9235, um Ihre steuerpflichtige SE-Basis zu erhalten, und multiplizieren Sie diese Basis dann mit 15,3 %. Zum Beispiel: 60.000 $ Gewinn × 0,9235 = 55.410 $ × 15,3 % ≈ 8.478 $ SE-Steuer. Sie können dann die Hälfte davon (4.239 $) von Ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen. Schedule SE führt durch dieselbe Berechnung.

Schedule SE ist das IRS-Formular, das Sie zusammen mit Ihrem Formular 1040 einreichen, um die Selbstständigensteuer zu berechnen. Sie übertragen Ihren Nettogewinn aus Schedule C (oder Schedule F für Landwirte) auf Schedule SE, wenden die Berechnungen mit 92,35 % und 15,3 % an, und das Ergebnis fließt zurück in Ihr 1040. Es berechnet auch die abzugsfähige Hälfte der SE-Steuer.

Wie zahle ich die Selbstständigensteuer?

Sie zahlen sie über vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen mit Formular 1040-ES, die üblicherweise am 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar fällig sind. Zahlen Sie elektronisch über IRS Direct Pay oder EFTPS. SE-Steuer und Einkommensteuer werden zusammen als eine geschätzte Zahlung geleistet. Am Jahresende gleichen Sie alles in Ihrem 1040 und Schedule SE ab.

Schulde ich Selbstständigensteuer, wenn ich auch einen regulären W-2-Job habe?

Ja. Nebenerwerbs- oder Freelance-Gewinn von 400 $ oder mehr unterliegt der SE-Steuer, auch wenn Sie zusätzlich einen W-2-Job haben. Die Social-Security-Steuer, die Sie bereits über Ihr W-2-Gehalt gezahlt haben, zählt jedoch zur jährlichen Beitragsbemessungsgrenze, sodass Sie den 12,4-%-Anteil nicht zweimal auf den Überschuss zahlen, falls Ihr kombiniertes Gehalt und Ihr Selbstständigeneinkommen die Grenze übersteigen.

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Selbstständigensteuer erklärt (2026)

Wenn Sie als Freelancer arbeiten, schulden Sie Selbstständigensteuer zusätzlich zur Einkommensteuer — und das überrascht fast jeden im ersten Jahr. Hier ist genau, was das ist, wie man sie berechnet und wie man sie zahlt. (Für den vollständigen Überblick über alle Freelance-Steuerthemen siehe den vollständigen Leitfaden zu Freelancer-Steuern.)

Von Youssef Amaador, Gründer von AMAADOR Corporation · Inhalt geprüft: Juni 2026

Was Selbstständigensteuer eigentlich ist

Die Selbstständigensteuer (SE-Steuer) ist die Art, wie Selbstständige Social Security und Medicare finanzieren — dieselben beiden Programme, die sich Arbeitnehmer und Arbeitgeber bei einem W-2-Gehalt teilen. Wenn Sie für jemand anderen arbeiten, sehen Sie 7,65 % von jedem Gehaltsscheck abgezogen (6,2 % Social Security + 1,45 % Medicare), und Ihr Arbeitgeber gleicht dies still auf. Wenn Sie für sich selbst arbeiten, sind Sie sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber, also zahlen Sie beide Hälften. Diese kombinierte Zahl beträgt 15,3 %.

Das ist die Zahl, die neue Freelancer überrumpelt. Man plant für Bundeseinkommensteuer, vielleicht Landessteuer, und entdeckt dann eine völlig separate Ebene von 15,3 %, die man als Angestellter nie gezahlt hat, weil sie im Arbeitgeberanteil versteckt war. Die SE-Steuer wird auf Ihrer Bundessteuererklärung angegeben, ist aber nicht Einkommensteuer — sie kommt zusätzlich dazu.

Wie hoch ist die Selbstständigensteuer? Die 15,3 % aufgeschlüsselt

Der Gesamtsatz teilt sich in zwei Teile auf:

12,4 % Social Security — nur bis zur jährlichen Beitragsbemessungsgrenze erhoben. Für 2025 liegt diese Grenze bei 176.100 $; sie ist an das Lohnwachstum gekoppelt und wird für 2026 voraussichtlich steigen (prüfen Sie die aktuelle Zahl beim IRS / bei der SSA vor der Abgabe). Einkommen über der Grenze unterliegen nicht dem Social-Security-Anteil.
2,9 % Medicare — erhoben auf alle Nettoeinkünfte, ohne Obergrenze. Höherverdienende schulden zusätzlich eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % auf Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit über 200.000 $ (Einzelveranlagung) oder 250.000 $ (gemeinsame Veranlagung von Ehepaaren).

Entscheidend ist: Die SE-Steuer wird nicht auf Ihren vollen Gewinn erhoben. Sie multiplizieren zunächst den Nettogewinn mit 92,35 % (0,9235), um Ihre steuerpflichtige Basis zu erhalten. Dieser Abschlag von 7,65 % existiert, weil Angestellte nie Social Security/Medicare auf den Arbeitgeberanteil zahlen, und das Gesetz spiegelt dies für Selbstständige wider. Das praktische Ergebnis: Der effektive SE-Steuersatz auf Ihren Gewinn beträgt etwa 14,13 %, nicht die vollen 15,3 %.

Der „halbe Abzug", der den Schlag abmildert

Sie können die Hälfte Ihrer SE-Steuer (den „arbeitgeberäquivalenten" Anteil) von Ihrem Einkommen bei der Berechnung der Einkommensteuer abziehen. Es ist eine Anpassung oberhalb der Linie auf Schedule 1 — Sie erhalten sie unabhängig davon, ob Sie Einzelabzüge geltend machen. Sie reduziert nicht die SE-Steuer selbst, senkt aber das der Bundes- (und meist Landes-)Einkommensteuer unterliegende Einkommen, was Hunderte oder Tausende von Dollar wert sein kann.

Wie man die Selbstständigensteuer berechnet: ein Rechenbeispiel

Angenommen, Sie sind ein freiberuflicher Designer mit 60.000 $ Nettogewinn (Ihr 1099-Einkommen minus legitime Betriebsausgaben). Hier ist die Schritt-für-Schritt-Berechnung, die das IRS auf Schedule SE verwendet:

Schritt	Berechnung	Ergebnis
1. Nettogewinn (aus Schedule C)	Einnahmen − Ausgaben	60.000 $
2. Steuerpflichtige SE-Basis	60.000 $ × 0,9235	55.410 $
3. SE-Steuer	55.410 $ × 15,3 %	≈ 8.478 $
4. Abzugsfähige Hälfte	8.478 $ ÷ 2	4.239 $

Auf 60.000 $ Gewinn schulden Sie also etwa 8.478 $ SE-Steuer, und Sie können 4.239 $ von Ihrem Einkommen abziehen, bevor die Einkommensteuer berechnet wird. Die Einkommensteuer (Bundessteuersätze + etwaige Landessteuer) wird dann separat obendrauf berechnet. Eine schnelle Faustregel fürs Budget: legen Sie etwa 14 bis 15 Cent von jedem Gewinndollar allein für die SE-Steuer zurück, plus mehr für die Einkommensteuer.

Grobe Gesamtsteuerbereiche für einen alleinstehenden Freelancer (Schätzung 2026)

Diese kombinierten Zahlen (SE-Steuer + Bundeseinkommensteuer, ohne Landessteuer, Standardabzug) helfen Ihnen, ein Sparziel zu bestimmen. Behandeln Sie sie als Planungsschätzungen, nicht als exakte Steuerschuld:

Nettogewinn	SE-Steuer (~14,13 %)	Grobe Gesamtrücklage
30.000 $	~4.240 $	~20–22 % des Gewinns
60.000 $	~8.478 $	~25–28 % des Gewinns
100.000 $	~14.130 $	~30–33 % des Gewinns

Wann Sie sie schulden — und wann nicht

Die 400-$-Schwelle. Wenn Ihre Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit 400 $ oder mehr im Jahr betragen, müssen Sie Schedule SE einreichen und SE-Steuer zahlen — selbst bei einem winzigen Nebengeschäft und selbst wenn Sie keine Einkommensteuer schulden.
Sie haben auch einen W-2-Job. Sie schulden weiterhin SE-Steuer auf den Freelance-Gewinn. Aber die Social-Security-Steuer, die Sie bereits über Ihr Gehalt gezahlt haben, zählt zur Beitragsbemessungsgrenze, sodass Sie den 12,4-%-Anteil nicht zweimal zahlen, sobald Ihr kombiniertes Gehalt plus SE-Einkommen die Grenze überschreitet. Geben Sie Ihre W-2-Social-Security-Löhne auf Schedule SE an, damit Sie nicht zu viel berechnet bekommen.
LLCs. Eine Einzelmitglieder-LLC wird standardmäßig genauso besteuert wie ein Einzelunternehmen — volle SE-Steuer auf den Gewinn. Eine LLC- oder S-Corp-Wahl kann dies ändern (siehe unten).
Was befreit ist. Kapitalerträge, Mieteinnahmen (üblicherweise) und W-2-Löhne unterliegen nicht der SE-Steuer.

Was ist Schedule SE?

Schedule SE ist das einseitige IRS-Formular, auf dem die obige Berechnung stattfindet. Der Ablauf ist:

Einnahmen und Ausgaben auf Schedule C angeben → Nettogewinn ermitteln.
Diesen Gewinn auf Schedule SE übertragen → 92,35 % und 15,3 % anwenden.
Die SE-Steuer fließt in Ihr Formular 1040 (zur Gesamtsteuer addiert); die abzugsfähige Hälfte fließt in Schedule 1.

Die meiste Steuersoftware füllt Schedule SE automatisch aus, sobald Sie Ihre 1099-NEC-Einnahmen und -Ausgaben eingeben. Wenn Sie es von Hand machen, folgen Sie dem Flussdiagramm des Formulars — es gibt eine kurze und eine lange Methode, je nachdem, ob Sie W-2-Löhne haben oder bestimmte Gutschriften geltend machen.

Wie man die Selbstständigensteuer zahlt

Da kein Arbeitgeber sie für Sie einbehält, erwartet das IRS, dass Sie das ganze Jahr über im Voraus zahlen mittels vierteljährlicher geschätzter Steuern (Formular 1040-ES). SE-Steuer und Einkommensteuer werden zu einer einzigen geschätzten Zahlung gebündelt. Die Fälligkeitstermine für 2026 folgen dem üblichen Zeitplan:

Quartal	Deckt verdiente Einkünfte ab	Typisches Fälligkeitsdatum
Q1	Jan. – März	~15. April
Q2	Apr. – Mai	~15. Juni
Q3	Juni – Aug.	~15. September
Q4	Sep. – Dez.	~15. Januar (Folgejahr)

Zahlen Sie elektronisch — IRS Direct Pay (vom Bankkonto, gebührenfrei) oder EFTPS sind am einfachsten. Um eine Unterzahlungsstrafe zu vermeiden, nutzen Sie den Safe Harbor: zahlen Sie mindestens 90 % der diesjährigen Steuer oder 100 % der letztjährigen Steuer (110 %, wenn Ihr AGI im Vorjahr über 150.000 $ lag). Den Safe Harbor des Vorjahres zu erreichen, ist der einfachste Weg, straffrei zu bleiben, wenn Ihr Einkommen steigt.

Die Disziplin, die die Katastrophe verhindert: Eröffnen Sie ein separates Sparkonto und überweisen Sie ~25–30 % jeder Kundenzahlung an dem Tag, an dem sie eingeht. Wenn der Quartalstermin kommt, ist das Geld bereits da. Die Freelancer, die im April am härtesten getroffen werden, sind fast immer diejenigen, die das Steuergeld während des Jahres ausgegeben haben.

Legitime Wege, die SE-Steuer zu reduzieren

Machen Sie jeden echten Abzug geltend. Die SE-Steuer wird auf den Gewinn berechnet, sodass jeder Dollar legitimer Betriebsausgaben (Home Office, Software, Kilometerpauschale zum IRS-Standardsatz von ~0,70 $/Meile für 2025 — prüfen Sie das aktuelle Jahr, Ausrüstung, Krankenversicherung) sowohl Ihre Einkommensteuer als auch Ihre SE-Steuer senkt.
Finanzieren Sie einen Altersvorsorgeplan. Ein SEP-IRA oder Solo-401(k) senkt die Einkommensteuer jetzt. (Hinweis: Beiträge senken die Einkommensteuer, aber in der Regel nicht die SE-Steuer selbst — der Wert bleibt dennoch erheblich.)
Erwägen Sie eine S-Corp-Wahl, sobald der Gewinn konstant hoch ist. Eine S-Corp erlaubt es Ihnen, Einkünfte in ein „angemessenes Gehalt" (unterliegt der Lohnsteuer) und Ausschüttungen (unterliegen nicht der SE-Steuer) aufzuteilen. Es lohnt sich erst ab etwa 60.000 $–80.000 $+ stabilem Gewinn wegen des Lohn- und Buchhaltungsaufwands — rechnen Sie zuerst mit einem Steuerberater durch.

Am wichtigsten: bauen Sie die SE-Steuer von Tag eins an in Ihre Tarife ein. Wenn Sie Ihre Freelance-Arbeit wie ein Gehalt bepreist haben, haben Sie zu wenig berechnet — das „Gehalt" eines Angestellten enthält nicht den 7,65-%-Anteil des Arbeitgebers, bezahlten Urlaub oder Sozialleistungen. Kalkulieren Sie Steuern und Gemeinkosten in Ihren Preis ein, bevor Sie einem Kunden ein Angebot machen.

Rechnen Sie es durch

Raten Sie nicht bei Ihrer Rücklage — sehen Sie Ihr tatsächliches Nettoeinkommen und den Satz, den Sie mit eingerechneten Steuern und Leistungen verlangen müssten.

Gehalt-zu-Stundensatz-Rechner → Rechner für den echten Satz (Leistungen + Steuern eingerechnet) →

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Selbstständigensteuer?: Die Selbstständigensteuer beträgt 15,3 % Ihrer Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit — 12,4 % für Social Security und 2,9 % für Medicare. Sie gilt für 92,35 % Ihres Nettogewinns, sodass der effektive Satz auf den Gewinn bei etwa 14,13 % liegt. Der 12,4-%-Anteil für Social Security gilt nur bis zur jährlichen Beitragsbemessungsgrenze (176.100 $ für 2025; für 2026 wird ein Anstieg erwartet), während der 2,9-%-Anteil für Medicare keine Obergrenze hat.
Was ist die 15,3-Prozent-Steuer für Selbstständige?: Der Satz von 15,3 % ist die kombinierte Social-Security- (12,4 %) und Medicare-Steuer (2,9 %). Als Angestellter werden diese mit dem Arbeitgeber geteilt, aber als Selbstständiger zahlen Sie beide Hälften selbst. Deshalb heißt sie Selbstständigensteuer (SE-Steuer) und überrascht neue Freelancer so oft — sie ist getrennt von der Bundes- und Landeseinkommensteuer und kommt zusätzlich dazu.
Wie berechne ich die Selbstständigensteuer?: Nehmen Sie Ihren Nettogewinn (Einnahmen minus Betriebsausgaben), multiplizieren Sie ihn mit 0,9235, um Ihre steuerpflichtige SE-Basis zu erhalten, und multiplizieren Sie diese Basis dann mit 15,3 %. Zum Beispiel: 60.000 $ Gewinn × 0,9235 = 55.410 $ × 15,3 % ≈ 8.478 $ SE-Steuer. Sie können dann die Hälfte davon (4.239 $) von Ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen. Schedule SE führt durch dieselbe Berechnung.
Was ist Schedule SE?: Schedule SE ist das IRS-Formular, das Sie zusammen mit Ihrem Formular 1040 einreichen, um die Selbstständigensteuer zu berechnen. Sie übertragen Ihren Nettogewinn aus Schedule C (oder Schedule F für Landwirte) auf Schedule SE, wenden die Berechnungen mit 92,35 % und 15,3 % an, und das Ergebnis fließt zurück in Ihr 1040. Es berechnet auch die abzugsfähige Hälfte der SE-Steuer.
Wie zahle ich die Selbstständigensteuer?: Sie zahlen sie über vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen mit Formular 1040-ES, die üblicherweise am 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar fällig sind. Zahlen Sie elektronisch über IRS Direct Pay oder EFTPS. SE-Steuer und Einkommensteuer werden zusammen als eine geschätzte Zahlung geleistet. Am Jahresende gleichen Sie alles in Ihrem 1040 und Schedule SE ab.
Schulde ich Selbstständigensteuer, wenn ich auch einen regulären W-2-Job habe?: Ja. Nebenerwerbs- oder Freelance-Gewinn von 400 $ oder mehr unterliegt der SE-Steuer, auch wenn Sie zusätzlich einen W-2-Job haben. Die Social-Security-Steuer, die Sie bereits über Ihr W-2-Gehalt gezahlt haben, zählt jedoch zur jährlichen Beitragsbemessungsgrenze, sodass Sie den 12,4-%-Anteil nicht zweimal auf den Überschuss zahlen, falls Ihr kombiniertes Gehalt und Ihr Selbstständigeneinkommen die Grenze übersteigen.

Dies sind allgemeine Informationen für 2026, keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung — Steuersätze, die Beitragsbemessungsgrenze und Fristen ändern sich, bestätigen Sie daher die aktuellen Details mit einem qualifizierten Steuerfachmann oder dem IRS (irs.gov), bevor Sie Ihre Steuererklärung einreichen.